Năm 2014, IRS đã ban hành Thông Báo 2014-21, giải thích rằng tiền ảo được coi là tài sản đối với mục đích thuế thu nhập Liên Bang và cung cấp các ví dụ về cách áp dụng các nguyên tắc thuế hiện hành cho các giao dịch liên quan đến tài sản đối với tiền ảo. Những câu hỏi thường gặp dưới đây cung cấp thêm thông tin về các ví dụ trong Thông Báo 2014-21 và áp dụng các nguyên tắc thuế đó cho các tình huống khác. Lưu ý: Trừ khi có quy định khác, những Câu Hỏi Thường Gặp này chỉ áp dụng cho người nộp thuế nắm giữ tiền ảo dưới dạng tài sản vốn.
Hỏi 1: Tiền ảo là gì?
Đáp 1: Tiền ảo là một đại diện kỹ thuật số của giá trị, không phải là đại diện của đồng đô la Mỹ hay tiền tệ nước ngoài (“tiền thật”), hoạt động như một đơn vị tài khoản, phương tiện lưu trữ giá trị và phương tiện trao đổi. Một số loại tiền ảo có thể chuyển đổi, nghĩa là chúng có giá trị tương đương tiền thật hoặc hoạt động thay thế cho tiền thật. IRS sử dụng thuật ngữ “tiền ảo” để mô tả nhiều loại tiền ảo có thể chuyển đổi được sử dụng làm phương tiện trao đổi, chẳng hạn như tiền kỹ thuật số và tiền điện tử. Bất kể tên gọi là gì, nếu một tài sản có các đặc điểm của tiền ảo thì nó sẽ được coi là tiền ảo cho mục đích thuế thu nhập Liên Bang.
Hỏi 2: Tiền ảo được xử lý như thế nào đối với mục đích thuế thu nhập Liên Bang?
Đáp 2: Tiền ảo được coi là tài sản và các nguyên tắc thuế áp dụng cho giao dịch tài sản cũng áp dụng cho giao dịch sử dụng tiền ảo.
Hỏi 3: Tiền điện tử là gì?
Đáp 3: Tiền điện tử là một loại tiền ảo sử dụng mật mã để bảo mật các giao dịch được ghi lại kỹ thuật số trên sổ cái phân tán, chẳng hạn như blockchain. Giao dịch tiền điện tử được ghi lại trên sổ cái phân tán được gọi là giao dịch “trên chuỗi”; giao dịch không được ghi lại trên sổ cái phân tán được gọi là giao dịch “ngoài chuỗi”.
Hỏi 4: Tôi có phải xác định lãi hoặc lỗ khi bán tiền ảo lấy tiền thật không?
Đáp 4: Có. Khi bán tiền ảo, bạn phải xác định bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ vốn nào khi bán, tuân thủ các giới hạn về khả năng khấu trừ lỗ vốn.
Hỏi 5: Mẫu 1040 năm 2020 hỏi rằng tại bất kỳ thời điểm nào trong năm 2020, tôi có nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ khoản lãi tài chính nào bằng bất kỳ loại tiền ảo nào hay không. Trong năm 2020, tôi đã mua tiền ảo bằng tiền thật và không có giao dịch tiền ảo nào khác trong năm đó. Tôi có phải trả lời “có” cho câu hỏi này không?
Đáp 5: Không. Nếu giao dịch duy nhất của bạn liên quan đến tiền ảo trong năm 2020 là mua tiền ảo bằng tiền thật, bạn không cần trả lời “có” cho câu hỏi này.
Hỏi 5(a): Mẫu 1040 năm 2021 hỏi rằng tại bất kỳ thời điểm nào trong năm 2021, tôi có nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ khoản lãi tài chính nào bằng bất kỳ loại tiền ảo nào hay không. Trong năm 2021, tôi đã mua tiền ảo bằng tiền thật và không có giao dịch tiền ảo nào khác trong năm đó. Tôi có phải trả lời “có” cho câu hỏi này không?
Đáp 5(a): Nếu giao dịch duy nhất của bạn liên quan đến tiền ảo trong năm 2021 là mua tiền ảo bằng tiền thật, bạn không cần trả lời “có” cho câu hỏi này, hãy chọn “không”.
Hỏi 6: Làm thế nào để xác định lãi hoặc lỗ của tôi là lãi vốn hay lỗ vốn và là ngắn hạn hay dài hạn?
Đáp 6: Nếu nắm giữ tiền ảo không quá một năm trước khi bán hoặc trao đổi, bạn sẽ có lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn. Nếu nắm giữ tiền ảo hơn một năm trước khi bán hoặc trao đổi, bạn sẽ có lãi hoặc lỗ vốn dài hạn. Thời gian nắm giữ tiền ảo được tính từ ngày tiếp theo ngày bạn mua và kết thúc vào ngày bạn bán hoặc trao đổi.
Hỏi 7: Làm thế nào để tính lãi hoặc lỗ khi tôi bán tiền ảo lấy tiền thật?
Đáp 7: Lãi hoặc lỗ của bạn là chênh lệch giữa giá trị cơ bản đã điều chỉnh của tiền ảo và số tiền bạn nhận được khi trao đổi tiền ảo. Bạn phải khai báo khoản này trên tờ khai thuế thu nhập Liên Bang bằng đô la Mỹ.
Hỏi 8: Làm thế nào để xác định giá trị cơ bản trong tiền ảo mà tôi đã mua bằng tiền thật?
Đáp 8: Giá trị cơ bản (hay cơ sở chi phí) là số tiền bạn đã trả, bao gồm phí, hoa hồng và các chi phí khác để mua tiền ảo, tính bằng đô la Mỹ. Giá trị cơ bản đã điều chỉnh là giá trị cơ bản được tăng lên bởi một số khoản chi tiêu và giảm đi bởi một số khoản khấu trừ hoặc tín thuế, tính bằng đô la Mỹ.
Hỏi 9: Tôi có thu nhập nếu cung cấp dịch vụ và được trả bằng tiền ảo không?
Đáp 9: Có. Khi nhận tài sản, bao gồm cả tiền ảo, để đổi lấy việc cung cấp dịch vụ, dù là nhân viên hay không, bạn phải xác định đó là thu nhập thông thường.
Hỏi 10: Tiền ảo mà nhà thầu độc lập nhận được để đổi lấy việc cung cấp dịch vụ có cấu thành thu nhập tự doanh không?
Đáp 10: Có. Thu nhập tự doanh bao gồm tổng thu nhập từ bất kỳ hoạt động thương mại hay kinh doanh nào mà cá nhân không thực hiện với tư cách là nhân viên. Giá trị thị trường của tiền ảo nhận được cho các dịch vụ được thực hiện với tư cách là nhà thầu độc lập, tính bằng đô la Mỹ kể từ ngày nhận, sẽ cấu thành thu nhập từ công việc tự doanh và phải chịu thuế tự doanh.
Hỏi 11: Tiền ảo được trả dưới dạng thù lao cho các dịch vụ có cấu thành lương bổng cho mục đích nộp thuế lao động không?
Đáp 11: Có. Việc thù lao được trả bằng phương tiện nào không quan trọng đối với việc xác định liệu khoản thù lao đó có cấu thành lương bổng cho mục đích thuế lao động hay không. Giá trị thị trường của tiền ảo được thanh toán dưới dạng lương bổng, tính bằng đô la Mỹ tại ngày nhận, sẽ chịu khấu lưu thuế thu nhập Liên Bang, thuế FICA, thuế FUTA và phải được khai báo trên Mẫu W-2.
Hỏi 12: Làm thế nào để tính thu nhập nếu tôi cung cấp dịch vụ và nhận thanh toán bằng tiền ảo?
Đáp 12: Thu nhập bạn phải xác định là giá trị thị trường của tiền ảo, tính bằng đô la Mỹ khi nhận được. Trong giao dịch trên chuỗi, bạn nhận được tiền ảo vào ngày và thời điểm giao dịch được ghi lại trên sổ cái phân tán.
Hỏi 13: Làm thế nào để xác định giá trị cơ bản trong tiền ảo mà tôi nhận được cho dịch vụ đã cung cấp?
Đáp 13: Nếu bạn cung cấp dịch vụ để đổi lấy tiền ảo và đây là một giao dịch độc lập, giá trị cơ bản của bạn trong tiền ảo đó là giá trị thị trường của tiền ảo, tính bằng đô la Mỹ tại thời điểm nhận được.
Hỏi 14: Tôi có phải xác định lãi hoặc lỗ nếu trả cho ai đó bằng tiền ảo vì đã cung cấp dịch vụ cho mình không?
Đáp 14: Có. Nếu thanh toán cho dịch vụ bằng tiền ảo mà bạn nắm giữ như tài sản vốn, bạn đã trao đổi tài sản vốn để đổi lấy dịch vụ đó và sẽ có lãi hoặc lỗ vốn.
Hỏi 15: Làm thế nào để tính lãi hoặc lỗ khi thanh toán cho dịch vụ bằng tiền ảo?
Đáp 15: Lãi hoặc lỗ là chênh lệch giữa giá trị thị trường của dịch vụ bạn nhận được và giá trị cơ bản đã điều chỉnh trong tiền ảo dùng để trao đổi.
Hỏi 16: Tôi có phải xác định lãi hoặc lỗ nếu trao đổi tiền ảo lấy tài sản khác không?
Đáp 16: Có. Nếu trao đổi tiền ảo được giữ làm tài sản vốn để đổi lấy tài sản khác, bao gồm cả hàng hóa hay một loại tiền ảo khác, bạn phải xác định lãi hoặc lỗ vốn.
Hỏi 17: Làm thế nào để tính lãi hoặc lỗ khi tôi trao đổi tiền ảo để đổi lấy tài sản khác?
Đáp 17: Lãi hoặc lỗ là chênh lệch giữa giá trị thị trường của tài sản bạn nhận được và giá trị cơ bản đã điều chỉnh trong tiền ảo dùng để trao đổi.
Hỏi 18: Làm thế nào để xác định giá trị cơ bản trong tài sản mà tôi nhận được khi trao đổi tiền ảo?
Đáp 18: Nếu bạn chuyển tiền ảo để đổi lấy tài sản khác và đây là một giao dịch độc lập, giá trị cơ bản của bạn trong tài sản đó là giá trị thị trường của tài sản này tại thời điểm trao đổi.
Hỏi 19: Tôi có phải xác định lãi hoặc lỗ nếu bán hoặc trao đổi tài sản (không phải đô la Mỹ) để đổi lấy tiền ảo không?
Đáp 19: Có. Nếu chuyển tài sản được giữ dưới dạng tài sản vốn để đổi lấy tiền ảo, bạn phải xác định lãi hoặc lỗ vốn. Nếu chuyển tài sản không phải là tài sản vốn để đổi lấy tiền ảo, bạn phải xác định lãi hoặc lỗ thông thường.
Hỏi 20: Làm thế nào để tính lãi hoặc lỗ khi tôi trao đổi tài sản để đổi lấy tiền ảo?
Đáp 20: Lãi hoặc lỗ của bạn là chênh lệch giữa giá trị thị trường của tiền ảo tại thời điểm nhận được (thường là khi giao dịch được ghi lại trên sổ cái phân tán) và giá trị cơ bản đã điều chỉnh của tài sản được trao đổi.
Hỏi 21: Làm thế nào để xác định giá trị cơ bản trong tiền ảo mà tôi nhận được để đổi lấy tài sản?
Đáp 21: Nếu bạn đã chuyển tài sản để đổi lấy tiền ảo và đây là một giao dịch độc lập, giá trị cơ bản của bạn trong tiền ảo đó là giá trị thị trường của tiền ảo, tính bằng đô la Mỹ tại thời điểm nhận được.
Hỏi 22: Một trong những loại tiền điện tử của tôi đã trải qua một đợt hard fork nhưng tôi không nhận được bất kỳ loại tiền điện tử mới nào. Tôi có thu nhập không?
Đáp 22: Hard fork xảy ra khi tiền điện tử trải qua sự thay đổi giao thức dẫn đến sự phân tách vĩnh viễn khỏi sổ cái phân tán cũ. Điều này có thể dẫn đến việc tạo ra tiền điện tử mới trên sổ cái phân tán mới bên cạnh tiền điện tử cũ trên sổ cái phân tán cũ. Nếu tiền điện tử của bạn đã trải qua hard fork nhưng bạn không nhận được bất kỳ tiền điện tử mới nào, dù thông qua airdrop hoặc hình thức chuyển tiền khác, bạn không có thu nhập chịu thuế.
Hỏi 23: Một trong những loại tiền điện tử của tôi đã trải qua một đợt airdrop theo sau một đợt hard fork và tôi đã nhận được tiền điện tử mới. Tôi có thu nhập không?
Đáp 23: Nếu airdrop xảy ra sau hard fork và bạn nhận được tiền điện tử mới, bạn sẽ có thu nhập chịu thuế trong năm nhận được tiền điện tử đó.
Hỏi 24: Làm thế nào để tính thu nhập từ tiền điện tử mà tôi nhận được sau đợt hard fork?
Đáp 24: Khi nhận tiền điện tử từ airdrop sau hard fork, bạn có thu nhập thông thường bằng giá trị thị trường của tiền điện tử mới tại thời điểm nhận được, tức là khi giao dịch được ghi lại trên sổ cái phân tán, với điều kiện bạn có quyền quản lý và kiểm soát tiền điện tử để có thể chuyển đổi, bán, trao đổi hoặc thanh lý theo cách khác.
Hỏi 25: Làm thế nào để xác định giá trị cơ bản của tôi trong tiền điện tử mà tôi nhận được sau một đợt hard fork?
Đáp 25: Nếu nhận tiền điện tử từ airdrop sau hard fork, giá trị cơ bản của bạn trong tiền điện tử đó bằng số tiền bạn đã gộp vào thu nhập trên tờ khai thuế thu nhập Liên Bang. Số tiền được bao gồm trong thu nhập là giá trị thị trường của tiền điện tử tại thời điểm bạn nhận được. Bạn nhận được tiền điện tử tại thời điểm bạn có thể chuyển đổi, bán, trao đổi hoặc thanh lý nó, thường là ngày và giờ airdrop được ghi lại trên sổ cái phân phối.
Hỏi 26: Tôi đã nhận được tiền điện tử thông qua một sàn giao dịch tiền điện tử. Làm thế nào để xác định giá trị thị trường của tiền điện tử tại thời điểm nhận?
Đáp 26: Nếu bạn nhận tiền điện tử trong giao dịch được tạo điều kiện bởi sàn giao dịch tiền điện tử, giá trị của tiền điện tử đó là số tiền được sàn giao dịch ghi lại cho giao dịch đó, tính bằng đô la Mỹ. Nếu giao dịch được thực hiện thông qua sàn giao dịch tập trung hay phi tập trung nhưng không được ghi lại trên sổ cái phân tán (giao dịch ngoài chuỗi), giá trị thị trường là số tiền mà tiền điện tử đó được giao dịch trên sàn vào ngày và giờ mà giao dịch đúng ra sẽ được ghi lại trên sổ cái nếu đó là giao dịch trên chuỗi.
Hỏi 27: Tôi đã nhận tiền điện tử trong giao dịch ngang hàng hoặc giao dịch khác không liên quan đến sàn giao dịch tiền điện tử. Làm thế nào để xác định giá trị thị trường của tiền điện tử tại thời điểm nhận?
Đáp 27: Nếu bạn nhận tiền điện tử trong giao dịch ngang hàng hoặc giao dịch khác không được tạo điều kiện bởi sàn giao dịch tiền điện tử, giá trị thị trường của tiền điện tử được xác định kể từ ngày và giờ giao dịch được ghi lại trên sổ cái phân tán, hoặc đúng ra sẽ được ghi lại trên sổ cái nếu đó là giao dịch trên chuỗi. IRS sẽ chấp nhận giá trị được xác định bởi công cụ tìm kiếm tiền điện tử hoặc blockchain phân tích các chỉ số của tiền điện tử trên toàn cầu và tính toán giá trị của tiền điện tử theo ngày và giờ làm bằng chứng về giá trị thị trường. Nếu không sử dụng giá trị của công cụ tìm kiếm, bạn phải xác nhận rằng giá trị đã sử dụng là đại diện chính xác của giá trị thị trường của tiền điện tử.
Hỏi 28: Tôi đã nhận được tiền điện tử không có giá trị được công bố để đổi lấy tài sản hay dịch vụ. Làm thế nào để xác định giá trị thị trường của tiền điện tử?
Đáp 28: Khi bạn nhận tiền điện tử để trao đổi tài sản hay dịch vụ mà tiền điện tử đó không được giao dịch trên bất kỳ sàn giao dịch nào và không có giá trị được công bố, giá trị thị trường của tiền điện tử nhận được bằng giá trị thị trường của tài sản hoặc dịch vụ được dùng để đổi lấy tiền điện tử khi giao dịch được thực hiện.
Hỏi 29: Khi nào thời kỳ nắm giữ của tôi bắt đầu đối với tiền điện tử mà tôi nhận được?
Đáp 29: Thời kỳ nắm giữ của bạn bắt đầu vào ngày bạn nhận được tiền điện tử.
Hỏi 30: Tôi có thu nhập khi soft fork của tiền điện tử mà tôi sở hữu xảy ra không?
Đáp 30: Không. Soft fork xảy ra khi sổ cái phân tán trải qua sự thay đổi giao thức mà không dẫn đến việc phân tách sổ cái và do đó không tạo ra tiền điện tử mới. Vì soft fork không dẫn đến việc bạn nhận được tiền điện tử mới, nên bạn sẽ ở vào vị thế giống như trước khi có soft fork, tức là soft fork không mang lại bất kỳ thu nhập nào cho bạn.
Hỏi 31: Tôi đã nhận được tiền ảo dưới dạng quà tặng. Tôi có thu nhập không?
Đáp 31: Không. Nếu nhận tiền ảo dưới dạng quà tặng, bạn không phải xác định thu nhập cho đến khi bán, trao đổi hoặc thanh lý tiền ảo đó.
Hỏi 32: Làm thế nào để xác định giá trị cơ bản của tôi trong tiền ảo nhận được dưới dạng quà tặng?
Đáp 32: Giá trị cơ bản của bạn trong tiền ảo nhận được dưới dạng quà tặng khác nhau tùy thuộc vào việc bạn có lãi hay lỗ khi bán hay thanh lý tiền ảo này. Để xác định xem bạn có lãi hay không, giá trị cơ bản của bạn bằng giá trị cơ bản của người tặng cộng với thuế quà tặng mà người tặng đã trả. Để xác định xem bạn có lỗ hay không, giá trị cơ bản của bạn bằng số tiền nhỏ hơn giữa giá trị cơ bản của người tặng hoặc giá trị thị trường của tiền ảo tại thời điểm nhận quà. Nếu không có tài liệu chứng minh giá trị cơ bản của người tặng, giá trị cơ bản của bạn là bằng không.
Hỏi 33: Thời kỳ nắm giữ đối với tiền ảo mà tôi nhận được dưới dạng quà tặng là bao lâu?
Đáp 33: Thời kỳ nắm giữ tiền ảo nhận được dưới dạng quà tặng bao gồm cả thời gian tiền ảo đó được nắm giữ bởi người tặng. Tuy nhiên, nếu bạn không có tài liệu chứng minh thời kỳ nắm giữ của người tặng, thời kỳ nắm giữ của bạn bắt đầu kể từ ngày bạn nhận được quà tặng.
Hỏi 34: Nếu tôi tặng tiền ảo cho một tổ chức từ thiện, tôi có phải xác định thu nhập hay lãi hoặc lỗ không?
Đáp 34: Nếu tặng tiền ảo cho một tổ chức từ thiện được mô tả trong Mục 170(c) của Luật Thuế Vụ, bạn không phải xác định thu nhập hay lãi hoặc lỗ từ việc tặng đó.
Hỏi 35: Làm thế nào để tính khoản khấu trừ đóng góp từ thiện khi tôi tặng tiền ảo?
Đáp 35: Khoản khấu trừ đóng góp từ thiện thường bằng giá trị thị trường của tiền ảo tại thời điểm tặng nếu bạn đã nắm giữ tiền ảo hơn một năm. Nếu bạn nắm giữ tiền ảo không quá một năm tại thời điểm tặng, khoản khấu trừ của bạn là số tiền thấp hơn giữa giá trị cơ bản của bạn trong tiền ảo và giá trị thị trường của tiền ảo tại thời điểm đóng góp.
Hỏi 36: Khi tổ chức từ thiện của tôi chấp nhận quà tặng bằng tiền ảo, trách nhiệm xác nhận của người tặng là gì?
Đáp 36: Một tổ chức từ thiện có thể hỗ trợ người tặng bằng cách cung cấp văn bản xác nhận mà người tặng phải có được nếu yêu cầu khoản khấu trừ từ $250 trở lên cho quà tặng bằng tiền ảo. Tổ chức từ thiện thường được yêu cầu ký Mẫu 8283, xác nhận đã nhận tài sản khấu trừ từ thiện nếu người tặng yêu cầu khoản khấu trừ lớn hơn $5.000 và nếu người tặng xuất trình Mẫu 8283 cho tổ chức để xin chữ ký chứng minh khoản khấu trừ thuế. Chữ ký của người nhận trên Mẫu 8283 không thể hiện sự đồng tình về giá trị của tài sản được đóng góp. Chữ ký xác nhận đã nhận tài sản được mô tả trong Mẫu 8283 vào ngày được chỉ định. Đồng thời, chữ ký thể hiện rằng bên nhận hiểu các yêu cầu khai báo thông tin theo mục 6050L đối với việc thanh lý tài sản được tặng.
Hỏi 37: Khi tổ chức từ thiện của tôi chấp nhận quà tặng bằng tiền ảo, các yêu cầu khai báo cho IRS của tôi là gì?
Đáp 37: Tổ chức từ thiện nhận tiền ảo nên coi quà tặng như đóng góp không phải tiền mặt. Trách nhiệm của các tổ chức từ thiện được miễn thuế bao gồm:
- Khai báo các khoản đóng góp không phải tiền mặt trên tờ khai thuế hàng năm theo Mẫu 990 và Bảng M liên quan, nếu có.
- Nộp Mẫu 8282 nếu họ bán, trao đổi hoặc thanh lý tài sản khấu trừ từ thiện (hoặc bất kỳ phần nào của tài sản đó) trong vòng ba năm sau ngày nhận tài sản ban đầu và cung cấp cho người tặng một bản sao của mẫu đơn.
Hỏi 38: Tôi có phải xác định thu nhập, lãi hoặc lỗ nếu sở hữu nhiều ví, tài khoản hoặc địa chỉ kỹ thuật số lưu giữ tiền ảo và chuyển tiền ảo của tôi giữa chúng không?
Đáp 38: Không. Nếu bạn chuyển tiền ảo giữa các ví, địa chỉ hoặc tài khoản của mình, việc chuyển tiền đó là sự kiện không chịu thuế, ngay cả khi bạn nhận được bản kê khai dữ kiện để khai thuế từ sàn giao dịch hoặc nền tảng do đã chuyển tiền.
Hỏi 39: Tôi sở hữu nhiều đơn vị của một loại tiền ảo, được mua vào ở những thời điểm khác nhau và có giá trị cơ bản khác nhau. Nếu bán, trao đổi hoặc thanh lý một số đơn vị tiền ảo đó, tôi có thể chọn đơn vị nào đã được coi là đã bán, trao đổi hoặc thanh lý không?
Đáp 39: Có. Bạn có thể chọn đơn vị tiền ảo nào được coi là được bán, trao đổi hoặc thanh lý nếu bạn có thể xác định cụ thể đơn vị tiền ảo liên quan đến giao dịch và chứng minh giá trị cơ bản của bạn trong những đơn vị đó.
Hỏi 40: Làm thế nào để xác định một đơn vị tiền ảo cụ thể?
Đáp 40: Bạn có thể xác định một đơn vị tiền ảo cụ thể bằng cách ghi lại mã định danh kỹ thuật số duy nhất của đơn vị đó, chẳng hạn như khóa riêng tư, khóa công khai và địa chỉ, hoặc bằng các văn bản thể hiện thông tin giao dịch cho mọi đơn vị của một loại tiền ảo cụ thể được giữ trong một tài khoản, ví hoặc địa chỉ. Thông tin này phải hiển thị (1) ngày và giờ mua từng đơn vị, (2) giá trị cơ bản và giá trị thị trường của từng đơn vị tại thời điểm mua, (3) ngày và giờ bán, trao đổi, hoặc thanh lý từng đơn vị, và (4) giá trị thị trường của mỗi đơn vị khi được bán, trao đổi hoặc thanh lý, và số tiền hoặc giá trị của tài sản nhận được cho mỗi đơn vị.
Hỏi 41: Làm thế nào để tôi giải trình việc mua bán, trao đổi hoặc các hình thức thanh lý đơn vị tiền ảo khác nếu tôi không xác định cụ thể những đơn vị đó?
Đáp 41: Nếu bạn không xác định các đơn vị cụ thể của tiền ảo, các đơn vị được coi là đã được bán, trao đổi hoặc thanh lý theo thứ tự thời gian, bắt đầu bằng đơn vị tiền ảo mà bạn đã mua hoặc có được sớm nhất (FIFO).
Hỏi 42: Nếu tôi tham gia vào giao dịch liên quan đến tiền ảo nhưng không nhận được bản khai người được trả tiền hoặc bản kê khai dữ kiện để khai thuế như Mẫu W-2 hoặc Mẫu 1099, thì khi nào tôi phải khai báo thu nhập hay lãi hoặc lỗ trên tờ khai thuế thu nhập Liên Bang?
Đáp 42: Bạn phải khai báo thu nhập, lãi hoặc lỗ từ mọi giao dịch chịu thuế liên quan đến tiền ảo trên tờ khai thuế thu nhập Liên Bang cho năm thực hiện giao dịch đó, bất kể số tiền là bao nhiêu hay bạn có bản khai người được trả tiền hoặc bản kê khai dữ kiện để khai thuế hay không.
Hỏi 43: Tôi phải khai báo lãi hoặc lỗ vốn từ tiền ảo của mình ở đâu?
Đáp 43: Bạn phải khai báo hầu hết các giao dịch bán cũng như các giao dịch vốn khác và tính toán lãi hoặc lỗ vốn theo các mẫu đơn và hướng dẫn của IRS, bao gồm cả trên Mẫu 8949, và sau đó tổng hợp lãi vốn và lỗ vốn có thể khấu trừ trên Mẫu 1040, Bảng D.
Hỏi 44: Tôi phải báo cáo thu nhập thông thường từ tiền ảo của mình ở đâu?
Đáp 44: Bạn phải báo cáo thu nhập thông thường từ tiền ảo trên Mẫu 1040, Mẫu 1040-SS, Mẫu 1040-NR, hoặc Mẫu 1040, Bảng 1 nếu có.
Hỏi 45: Tôi có thể tìm hiểu thêm thông tin về việc xử lý thuế đối với tiền ảo ở đâu?
Đáp 45: Thông tin về tiền ảo có sẵn tại IRS.gov/digitalassets. Nhiều câu hỏi về việc xử lý thuế đối với tiền ảo có thể được giải đáp bằng cách tham khảo Thông Báo 2014-21 và Điều Luật Thu Thuế 2019-24.
Hỏi 46: Tôi cần có những văn kiện nào liên quan đến các giao dịch bằng tiền ảo của mình?
Đáp 46: Luật Thuế Vụ và các quy định yêu cầu người nộp thuế phải có các văn kiện đủ khả năng chứng minh cho vị thế được đưa ra trên tờ khai thuế. Do đó, bạn nên duy trì, ví dụ, văn bản ghi lại các biên lai, giao dịch mua bán, trao đổi hoặc các hình thức thanh lý tiền ảo khác và giá trị thị trường của tiền ảo.
